越來越多保單因「實質課稅」原則，將身故保險金計入過世者的遺產課稅。一位楊姓女子的母親過世後，原以為身故保險金不用報稅，沒想到國稅局依實質課稅原則，認為具高齡、躉繳、密集投保性質，有規避遺產稅的意圖，將561萬7,721元計入遺產總額，楊女不服告上法院，最後法官也以3個理由裁定駁回
法院經查後發現，5張保單均屬於儲蓄性質，理賠保險金額與繳納的保險費總額兩者差異不大，以契約的預定保險期間計算，報酬僅相當於存款所產生的孳息，與一般定存利率相當，甚或遠低於定存利率，與一般保險具互助性質不同，應計入遺產總額範圍內課稅；再者是投保時間皆在她腦中風或確診糖尿病等疾病之後，甚至在死亡前數個月投保，動機並不單純
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